Od momentu wprowadzenia w 2021 roku możliwości wyboru nowej formy opodatkowania dla przedsiębiorców w Polsce, Estoński CIT stał się tematem wielu debat i analiz. Alternatywny sposób opodatkowania spółek kapitałowych budzi zrozumiałe zainteresowanie ze względu na korzyści, jakie oferuje w porównaniu do tradycyjnego modelu opodatkowania CIT. W poniższym artykule przyjrzymy się głównym różnicom między Estońskim CIT a standardowym modelem CIT oraz zastanowimy się, która opcja może być bardziej korzystna dla przedsiębiorców.
Różnice w Obliczaniu Podatku
Estoński CIT: Estoński CIT, nazywany również ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych, został wprowadzony w 2021 roku w celu promowania inwestycji i uproszczenia procedur podatkowych. Jego kluczową zaletą jest preferencyjne opodatkowanie dywidend wypłacanych udziałowcom. Stawka podatku wynosi 20% dla małych podatników i nowych firm oraz 25% dla większych przedsiębiorstw. Co ważne, opodatkowaniu podlegają wyłącznie wypracowane zyski, a nie uwzględnia się bezzwrotnych pożyczek czy wypłaconych dywidend.
Tradycyjny CIT: Standardowy model opodatkowania CIT przewiduje stawkę podatku wynoszącą 9% dla małych podatników i nowych firm, a także znacznie wyższą stawkę, dochodzącą nawet do 34,39%, dla innych podmiotów. Jednak to nie koniec obciążeń związanych z tym modelem opodatkowania. Udziałowcy zobowiązani są również do odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych od uzyskanego zysku.
Warunki Skorzystania z Estońskiego CIT
Przejście na Estoński CIT wiąże się z pewnymi określonymi warunkami, które trzeba spełnić:
-
Zatrudnienie co najmniej 3 pracowników.
- Działanie w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjnej, prostej spółki akcyjnej, spółki komandytowej lub komandytowo-akcyjnej.
- Wspólnikami powinny być wyłącznie osoby fizyczne.
- Brak posiadania udziałów w innych podmiotach.
- Uzyskiwanie ponad 50% przychodów z działalności operacyjnej.
Korzyści i Kwestie do Rozważenia
Estoński CIT: Estoński CIT, jako nowa forma opodatkowania, niesie ze sobą kilka istotnych korzyści:
- Niższa stawka podatku od dywidend: Jedną z najbardziej atrakcyjnych cech Estońskiego CIT jest niższa stawka opodatkowania dywidend w porównaniu do tradycyjnego CIT. Dla małych podatników i firm rozpoczynających działalność wynosi ona 20%, a dla większych przedsiębiorstw 25%. To stanowi istotne oszczędności dla udziałowców, którzy otrzymują dywidendy.
- Opodatkowanie dywidendy tylko w momencie jej wypłaty: W ramach Estońskiego CIT, opodatkowanie dywidendy zachodzi tylko w momencie jej wypłaty. To oznacza, że zyski zatrzymane i przeznaczone na inwestycje lub reinwestowane w działalność nie podlegają opodatkowaniu, co może być korzystne dla firm planujących rozwój.
- Możliwość uniknięcia opodatkowania poprzez reinwestowanie zysków: Estoński CIT umożliwia uniknięcie opodatkowania poprzez reinwestowanie zysków w działalność firmy. Dzięki temu przedsiębiorstwa mogą kontynuować rozwój bez konieczności ponoszenia dodatkowych kosztów związanych z opodatkowaniem.
Tradycyjny CIT: Tradycyjny model opodatkowania CIT ma swoje własne korzyści, ale także wymaga uwzględnienia pewnych kwestii:
- Wyższa ulga podatkowa dla małych podatników i nowych firm: W przypadku małych podatników i firm rozpoczynających działalność, tradycyjny CIT oferuje niższą stawkę podatku wynoszącą 9%. To zachęcające rozwiązanie dla przedsiębiorstw na początku swojej drogi.
- Konieczność odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych przez udziałowców: Jednak należy pamiętać, że w przypadku tradycyjnego CIT, udziałowcy muszą również odprowadzać podatek dochodowy od osób fizycznych od uzyskanego zysku. To dodatkowe obciążenie, które może wpłynąć na efektywność finansową udziałowców.
Podsumowanie
Decyzja między Estońskim CIT a tradycyjnym modelem CIT zależy od indywidualnych potrzeb i okoliczności przedsiębiorstwa. Estoński CIT oferuje korzyści w postaci niższej stawki opodatkowania dywidend oraz momentu opodatkowania, co jest atrakcyjne dla udziałowców. Niemniej jednak istnieją konkretne warunki, które trzeba spełnić, aby skorzystać z tego modelu. Z drugiej strony, tradycyjny CIT oferuje ulgi dla małych podatników i nowych firm, jednak może prowadzić do wyższych kosztów podatkowych dla innych podmiotów. Przed podjęciem decyzji warto dokładnie przeanalizować własną sytuację finansową i skonsultować się z ekspertem ds. prawa i rachunkowości, aby podjąć najlepszą dla siebie decyzję.
